VAT-27 (2) (archiwalny) Informacja podsumowująca / korekta informacji podsumowującej w obrocie krajowym

Formularz "Informacja podsumowująca o dokonanych transakcjach w obrocie krajowym" przeznaczony jest dla podatników podatku od towarów i usług kupujących towary opodatkowane u nabywcy na zasadzie odwróconego obciążenia. W deklaracji wykazywać należy nabycia towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2011, nr 177, poz. 1054).

Należy szczegółowo monitorować towary i usługi, które wprowadzane będą do informacji. W przypadku bowiem części z nich odwrotne obciążenie stosuje się, jeżeli łączna wartość tych towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji obejmującej te towary, bez kwoty podatku, przekracza kwotę 20 000 zł. Chodzi o:

• przenośne maszyny do automatycznego przetwarzania danych, o masie <= 10 kg, takie jak: laptopy i notebooki; komputery kieszonkowe (np. notesy komputerowe) i podobne – wyłącznie komputery przenośne, takie jak: tablety, notebooki, laptopy,
• telefony dla sieci komórkowych lub dla innych sieci bezprzewodowych – wyłącznie telefony komórkowe, w tym smartfony,
• konsole do gier wideo (w rodzaju stosowanych z odbiornikiem telewizyjnym lub samodzielnym ekranem) i pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem – z wyłączeniem części i akcesoriów

W zakresie pozostałych towarów objętych odwrotnym obciążeniem, wartość zakupu nie będzie odgrywała roli, a transakcję należy rozliczać na VAT-27 również w przypadku niewielkich wartości zakupu.

Informację VAT-27 złożyć należy w terminach przewidzianych dla złożenia przez podatnika deklaracji podatkowych VAT-7, VAT-7K, VAT-7D (miesięczny lub kwartalny termin składania uzależniony będzie od tego, w jaka jest częstotliwość rozliczeń podatnika z podatku VAT z urzędem skarbowym).   

Podstawa prawna: Art.101a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą".

Objaśnienia do formularza
W części C i D informacji:
1) kol. a. wypełnia się tylko, jeśli w poz. 7 zaznaczono kwadrat nr 2 „korekta informacji”,
2) w kol. c. należy wpisać poprawny identyfikator podatkowy NIP nabywcy towarów lub usług,
3) w kol. d. należy wpisać łączną wartość dostaw towarów lub świadczonych usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy, dokonanych w miesiącu, za który jest składana informacja, dla poszczególnych nabywców.

Uwaga: od rozliczenia za październik 2020 należy korzystać z nowej struktury dla plików JPK - JPK_V7M lub JPK_V7K.
Druk w archiwalnej wersji można składać wyłącznie w przypadku korekty za okresy do rozliczenia za wrzesień 2020. 

Nowy JPK_V7 dostępny jest w programie fillup w JPKomacie. W JPKomacie fillup kompleksowo pomożemy Ci w całym procesie - od wystawienia faktury z kodami GTU i procedurami podatkowymi JPK w fillup, przez import do arkusza sprzedaży, weryfikację i wysyłkę online plików do urzędu skarbowego.
Przygotuj i wyślij nowe pliki JPK ewidencji VAT: JPK_V7M i JPK_V7K. Program fillup daje także możliwość konwersji z starego pliku JPK_VAT na plik JPK_V7M lub JPK_V7K. 
Więcej informacji oraz poradniki znajdziesz na stronie: www.jpk.info.pl oraz informacje dotyczące kodów GTU.